增值税留抵税额科目如何设置(增值税留抵税额计入什么科目)

编辑：rootadmin

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*留抵税额科目如何设置

1、第栏"上期留抵税额"

(1)本栏"一般项目"列"本月数":按上期申报表第栏"期末留抵税额""一般项目"列"本月数"填写.

(2)本栏"一般项目"列"本年累计":填写"0".

(3)本栏"即征即退项目"列"本月数":按上期申报表第栏"期末留抵税额""即征即退项目"列"本月数"填写.

2、第栏"免、抵、退应退税额":反映*机关退税部门按照出口货物、劳务和服务、无形资产免、抵、退办法审批的*应退税额.

本栏"一般项目"列"本月数"≤《附列资料(一)》第8列第1至5行之和+《附列资料(二)》第栏.

3、第栏"实际抵扣税额"

(1)本栏"一般项目"列"本月数":按表中所列公式计算填写.

(2)本栏"一般项目"列"本年累计":填写"0".

(3)本栏"即征即退项目"列"本月数":按表中所列公式计算填写.

4、第栏"期末留抵税额"

(1)本栏"一般项目"列"本月数":按表中所列公式计算填写.

(2)本栏"一般项目"列"本年累计":填写"0".

(3)本栏"即征即退项目"列"本月数":按表中所列公式计算填写.

5、第栏"期初未缴税额(多缴为负数)":"本月数"按上一税款所属期申报表第栏"期末未缴税额(多缴为负数)""本月数"填写."本年累计"按上年度最后一个税款所属期申报表第栏"期末未缴税额(多缴为负数)""本年累计"填写.

6、第栏"期末未缴税额(多缴为负数)":"本月数"反映纳税人本期期末应缴未缴的*额,但不包括纳税检查应缴未缴的税额.按表中所列公式计算填写."本年累计"与"本月数"相同.

7、第栏"期初未缴查补税额":"本月数"按上一税款所属期申报表第栏"期末未缴查补税额""本月数"填写."本年累计"按上年度最后一个税款所属期申报表第栏"期末未缴查补税额""本年累计"填写.

5、第栏"期末未缴查补税额":"本月数"反映纳税人接受纳税检查后应在本期期末缴纳而未缴纳的查补*额.按表中所列公式计算填写,"本年累计"与"本月数"相同.

最后,不要忘了授权声明栏和申报人申明栏的签字哦!

提示:申报表电影的留底,白色的给国税工作人员

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