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应交税费-应交增值税明细账怎么填(应交税费-应交增值税)
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应交税费-应交*明细账怎么填
答:应交*明细账的填写:
一、一般纳税人"应交税费--应交*"的填写
(一)在"借方"反映的明细账
1、进项税额
*科目"进项税额"核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的*额.
对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝色登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记.
2、已交税金
电影科目"已交税金"核算企业当月上缴本月*额.
3、减免税款
电影科目"减免税款"反映企业按规定减免的*款.企业按规定直接减免的*额借记本科目,贷记"营业外收入"科目.
4、出口抵减内销产品应纳税额
电影科目"出口抵减内销产品应纳税额"反映出口企业销售出口货物后,向*机关办理免抵退税申报,按规定计算的应免抵税额,借记本科目,贷记"应交税费--应交*(出口退税)"科目.
5、转出未交*
电影科目"转出未交*"核算企业月终转出应缴未缴的*.月末企业"应交税费--应交*"明细账出现贷方余额时,根据余额借记本科目,贷记"应交税费--未交*"科目.
(二)在"贷方"反映的明细账
1、销项税额
电影科目"销项税额"记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的*额.企业销售货物或提供应税劳务应收取销项税额,用蓝字登记;退回销售货物应冲销的销项税额,用红字登记.
2、出口退税
*科目"出口退税"记录企业出口适用零税率的货物,向海关办理*出口手续后,凭出口*单等有关凭证,向*机关申报办理出口退税而收到退回的税款.出口货物退回的*额,用蓝字登记;出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款,用红字登记.
3、进项税额转出
电影科目"进项税额转出"记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额.按税法规定,对出口货物不得抵扣税额的部分,应在借记"主营业务成本"科目的同时,贷记本科目.
4、转出多交*
电影科目"转出多交*"用来核算一般纳税人企业月终转出多缴的*.月末企业"应交税费--应交*"明细账出现借方余额时,根据当前预缴税款与余额比较,按照较小金额借记"应交税费--未交*"科目,贷记本科目.
二、小规模纳税人"应交税费--应交*"的填写
对于*小规模纳税人,其销售收入的核算与一般纳税人相同,也是不含*应税销售额,其应纳*额也要通过"应交税费--应交*"明细科目核算.所不同的是,小规模纳税人不得抵扣进项税额,不需要在"应交税费--应交*"科目的借、贷方设置若干专栏.
小规模纳税人"应交税费--应交*"科目的借方发生额,反映已缴的*额,贷方发生额反映应缴*额;期末借方余额,反映多缴的*额;期末贷方余额,反映尚未缴纳的*额.
应交税费的明细账是用多栏式还是三栏式?
应交税费的明细账是用三栏式,除了*明细账有专门格式外,其他税种的明细账都用三栏式.
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.
应交税费包括企业依法交纳的*、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地*、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等.
而企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金,不通过"应交税费"科目核算.
标签: 应交税费-应交增值税
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