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外地预缴城建税本地如何申报表?(外地预缴城建税税率)
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外地预缴城建税本地如何申报表?
申报填报一定要先把握原理和申报表的结构,不要就"业务事项"填报,会乱也会累.
1.先填写预缴情况表--《附列资料(四)(税额抵减情况表)》
填写《附列资料(四)(税额抵减情况表)》:需要将建筑服务、销售不动产、出租不动产已预缴的税款分别填写在第3行"建筑服务预征缴纳税款"、第4行"销售不动产预征缴纳税款"、第5行"出租不动产预征缴纳税款"中;
2.在异地预缴税款属于"本期已缴税额",申报时可以抵应纳税额
填写《*纳税申报表(一般纳税人适用)》:上述已预缴税款体现在第行"分次预缴税款"中,根据报表逻辑关系计算,不会形成重复交税.
纳税人在异地预缴税款后,应当在注册所在地全额办理纳税申报,全额计算应纳税额,办理差额补缴就可以了.其计算公式为;应补缴*税额=计算的全部*应纳税额-异地已经预缴的*额.另外城建税、教育费附加是随纳税人实际缴纳的*额计算缴纳的,其预缴地按7%计算征收的城建税,不影响注册地按5%税率计算征收城建税.
工业企业的城建税是按*、营业税、消费税三大税作为计税依据,税率为7%来计算的.例如某工业企业*为元,没有营业税,没有消费税,那么城建税=*7%=元
1、城建税是建立在三大流转税的基础之上的,那么城建税的计算也是在*、营业税和消费税的基础上的,税率是7%;如果纳税人所在地在农村的,则应缴纳地方城市建设维护税,税率为1%.
2、城建税计算公式:城建税=(*+营业税+消费税)*7%;
3、 应该做的会计分录: 借:营业税金及附加 贷:应交税费--城市维护建设税,计入营业税金及附加就相当于计入了当期损益,到期末再进行结转.
4、教育费附加的计算方法跟城建税的计算方法类似,但是税率不同,教育费附加=(*+营业税+消费税)*3%
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