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跨年专票红冲如何处理?(跨年专票红冲步骤)

编辑:rootadmin

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跨年专票红冲如何处理?

首先我们知道,**可以隔年红冲,但是不能超过认证期和冲红期。

简单举例年*有误,已结账,年红冲,则账务处理如下:

摘要记录:

1月份红字*(冲掉月某某凭证的销售票 )

借:银行存款 负数

贷:主营业务收入 负数

应交税金-应交*-销项税额 负数

2摘要记录:调整年度损益

借:主营业务收入 正数(是退票的不含税数)

贷:以前年度调整损益 正数(是退票的不含税数)

跨年专票红冲如何处理?(跨年专票红冲步骤)

借:以前年度调整损益 正数(是退票的不含税数)

贷:未分配利润 正数(是退票的不含税数)

3摘要记录:调整年度结转成本

借:以前年度调整损益 (根据年月当时的结转成本)

贷:主营业务成本 (根据年月当时的结转成本)

借:未分配利润 (根据年月当时的结转成本)

贷:以前年度调整损益 (根据年月当时的结转成本)

4摘要记录:年1月退票重开收入

借:银行存款 正数

贷:主营业务收入 正数

应交税金-应交*-销项税额 正数

结转成本(略)

应该注意你年的退票是否产生*额和所得税额,如果产生还需调整!

退票发生在次月以后的专用**,需要根据当地*所的要求办理红字退票手续!

标签: 跨年专票红冲步骤

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