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代扣代缴的企业所得税能抵扣吗(代扣代缴的企业所得税计入成本吗)
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代扣代缴的企业所得税能抵扣吗
答:(一)企业对外支付款项,合同约定支付价款为含税价的(*除外),其支付的价款可全额在税前扣除,按照税法规定代扣代缴的所得税税款不得在税前扣除的除外.
例1:乙企业为甲企业提供劳务,双方约定甲企业支付给乙企业劳务报酬元(为含税价),税法规定甲企业负有代扣代缴义务.假定此项劳务核定利润率为%,企业所得税税率为%.
甲企业应代扣代缴乙企业所得税:*%*%=(乙企业负担)
乙企业最终收到款项:-=
甲企业实际支出金额:
甲企业税前扣除金额:
(二)合同约定支付价款为不含税价的,应将不含税价换算为含税价.企业依据经换算的含税价计算并实际负担的代扣代缴的所得税税款,可以凭合同(或协议)及相关凭证(包括代扣*款凭证、境外企业开具的有效凭证等)在税前扣除.
(二)合同约定支付价款为不含税价的,应将不含税价换算为含税价.企业依据经换算的含税价计算并实际负担的代扣代缴的所得税税款,可以凭合同(或协议)及相关凭证(包括代扣*款凭证、境外企业开具的有效凭证等)在税前扣除.
例2:乙企业为甲企业提供劳务,双方约定甲企业支付给乙企业劳务报酬元(为不含税价),税法规定甲企业负有代扣代缴义务.甲企业就代扣代缴企业所得税部分已向乙企业取得了合法凭证.假定此项劳务核定利润率为%,企业所得税税率为%.
代扣代缴的企业所得税能抵扣吗
甲企业应代扣代缴乙企业所得税:
(/(1-%*%))*%*%=(甲企业负担)
乙企业最终收到款项:
甲企业实际支出金额: =
甲企业税前扣除金额: =
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