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车票如何抵扣增值税(车票如何抵扣增值税税率)
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车票如何抵扣*
从年4月1日开始,取得的打车票、汽车票、*、机票都可以抵扣*销项税额,具体包括哪些内容,实务中又是如何*作?请往下看:
新政前处理方式
打车票、汽车票、*、机票这些无法取得*专用*,即使滴滴打车、美团打车等其他打车软件给你开具电子*也只是*普通*;目前的会计处理方式是,按照使用人所属部门或是所属项目,全额计入营业成本或存货成本、销售费用、管理费用;不存在进行税抵扣的问题
3月日发布新政,多项税收优惠新增发布,其中,旅客运输服务纳入抵扣,下面分项说明具体如何*作:
打车APP电子普票
进项税额=*上注明的税额;
假设滴滴打车花了块钱,那么电子*显示金额为元,税额为3元;新旧会计处理如下:
旧政策:
借:管理费用--交通费
贷:现金
新政策
借:管理费用--交通费 ÷(1+3%)=
应交税费--*(进项税) *3% ÷(1+3%)=3
贷:现金
汽车票
进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
假设汽车票票价元,新旧会计处理和出租车打车票处理一致
*
进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
假设*元,新旧会计处理如下:
旧政策:
借:管理费用--交通费
贷:现金
新政策
借:管理费用--交通费 ÷(1+9%)=
应交税费--*(进项税) *9% ÷(1+9%)=9
贷:现金
*
进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
假设 机票元,燃油附加费元,合计总额元,新旧会计处理如下:
旧政策:
借:销售费用--交通费
贷:银行存款
新政策
借:销售费用--交通费 ÷(1+9%)=
应交税费--*(进项税) *9% ÷(1+9%)=
贷:银行存款
出租车打车票
只有注明旅客身份客票,才能计算进项税额抵扣,进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%,由于出租车票没有注明,所以不得计算抵扣
其他思考
出租车票才是几种客票中,金额最大的一部分,个人觉得,应该也纳入抵扣范围,不过容易钻空子;
关于*退票、*退票是否可以计算抵扣未明确,个人觉得,也应该纳入抵扣范围
*筹划
由于车费用抵扣,其他未取得*专票的费用不可以抵扣,企业可以要求员工多拿拿电子普票、自己私人办事的*、汽车票来换为公司业务发生的例如餐费、无票费用.
金额测算
结合八年*经验,对于一个万收入规模的企业来说,一年至少有个1%的交通费,即交通费万左右,多数交通费应该都是打车票、*、*的形式,假设打车票万,*万,机票万,可以抵扣的进项税金额为2.万左右.
*抵税需要认证吗
纳税人在*税率调整前未开具**的*应税销售行为,需要补开**的,应当按照原%、%适用税率补开.需要说明的是,如果纳税人还存在年税率调整前未开具**的应税销售行为,需要补开**的,可根据号公告相关规定,按照原%、%适用税率补开.4月1日起,*、汽车票等可计算抵扣*,无需认证!
正度集团公司总部年4月,会计收到销售部门员工小刘的出差高铁票一张元,请问能否抵扣*,怎么*作?
*:可以计算抵扣进项*,无需认证.
员工小刘*允许抵扣的进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
=÷(1+9%)×9%= 元
账务:报销*的会计分录
借:销售费用-差旅费
应交税费-应交*(进项税额)
贷:库存现金
注意
1. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的按照3%计算进项税额;
2. 取得注明旅客身份信息的航空运输*行程单的按照9%计算进项税额;
3. 取得注明旅客身份信息的铁路车票的按照9%计算进项税额;
4. 对于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交车票等,不得计算抵扣;
5. 旅客运输服务是指客运服务,包括通过陆路运输,水路运输,航空运输为旅客个人提供的客运服务.
政 策
* * 海关总署公告年第号《关于深化**有关政策的公告》:
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