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未拿到发票怎么入账(未拿到发票怎么做账)
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未拿到*怎么入账
根据《国家*关于企业所得税若干问题的公告》(国家*公告年第号)第六条规定:企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.
货已到票未到,应估价,暂估入账
借:原材料.
贷:应付账款-暂估应付款
票到后,先将上面分录红字冲账(就是用红字做一张和上面一模一样的凭证)
然后在正常做购进货物凭证:
借:原材料
应交税费/应交*/进项税额
贷:银行存款
甲*一般纳税人于年5月底都没能取得*,这时年实际发生的费用不能在企业所得税前扣除,要做纳税调增元.假设企业所得税税率为%.会计处理如下:
年月的会计处理
借:管理费用-低值易耗品摊销
贷:应付账款-暂估应付账款
年1月初的会计处理:
借:以前年度损益调整 -
贷:应付账款-暂估应付账款 -
借:利润分配-未分配利润 -
贷:以前年度损益调整 -
标签: 未拿到发票怎么做账
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