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稽查补缴以前年度的附加税怎么做账?(稽查补缴以前年度的社保)
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稽查补缴以前年度的附加税怎么做账?
答:直接补交*可以,视同分录:以前年度损益调整分录
"借"以前年度损益调整
"贷"应交税费
-城市建设税
-教育附加
-地方教育附加
"借"利润分配-未分配利润
"贷"以前年度损益调整
交款完税凭证分录
"借"应交税费-
-城市建设税
-教育附加
-地方教育附加
查补上年度*的账务如何做?
1、稽查查账需要补交以前年度的*,会计分录是:
补计提:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-*检查调整
支付时:
借:应交税费-*检查调整
贷:银行存款
2、以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额.
查补上年度的*账务处理怎么做?
1、若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记"应交税费--应交*(进项税额)"科目,贷记本科目;
2、若余额在贷方,且"应交税费--应交*"账户无余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税费--未交*"科目;
3、若本账户余额在贷方,"应交税费--应交*"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税费--应交*"科目;
4、若本账户余额在贷方,"应交税费--应交*"账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记"应交税费--未交*"科目.上述账务调整应按纳税期逐期进行.
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