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小规模纳税人增值税减免税申报表怎么填(小规模纳税人增值税免税政策)
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小规模纳税人*减免税申报表怎么填
一、 登录电子*局,进入【我要办税】
二、 选择【税费申报及缴纳】
三、 选择应申报的报表
在【按期应申报】中,选择要申报的税种,点击[填写申报表]
注:
1、"按期应申报"里出现的待申报的申报表和财务报表都是纳税人当期需要申报和报送的.
2、 若纳税人近期有税费种认定、纳税人资格、备案等发生变动,页面展现清册与实际所需不符的,需要点击页面的蓝色字体"重置申报清册",重新生成应申报清册.
四、 填写*申报表及附列资料
注:在选择申报表右上方标示的红色数字为警示信息,含义为该份申报表还存在的不能通过审核的错误数量.
五、 选择《*纳税申报表(适用于小规模纳税人)》
注:申报表上方显示应申报的*类型,核定征收的个体*户同时显示核定销售额和核定应纳税额.
六、 《*纳税申报表(适用于小规模纳税人)》需填报的主要内容
注:因小规模纳税人不存在进项税额抵扣,所以在申报表主表中主要填写的就是五类销售额.
七、 应税销售额的填报
注:
1、第1栏"应征*不含税销售额(3%征收率)":
差额征税纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的,第1栏与当期《*纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏数据一致.
第1栏本期数≥第2栏+第3栏本期数
2、 第2栏"*机关*的*专用*不含税销售额":填写*机关*3%征收率的*专用*及自行开具3%征收率的*专用*不含税销售额合计.
3、 第3栏"税控器具开具的普通*不含税销售额":填写税控器具开具的货物及劳务、应税行为的普通*金额换算的不含税销售额.
4、 第4栏" 应征*不含税销售额(5%征收率)":
差额征税纳税人发生适用5%征收率应税行为且有扣除项目的,本栏填写扣除后的不含税销售额,第4栏与当期《*纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第栏数据一致.
第4栏本期数≥第5栏+第6栏本期数
5、 第5栏"*机关*的*专用*不含税销售额":填写*机关*5%征收率的*专用*及自行开具5%征收率的*专用*不含税销售额合计.
6、 第6栏"税控器具开具的普通*不含税销售额": 填写税控器具开具的发生应税行为的普通*金额换算的不含税销售额.
7、 *专用*售额比对:税控抄报专用*含税金额合计+*机关*专用*含税金额合计≤第2栏本期数×1.+第5栏×1.
8、 *普通*售额比对:
税控抄报*普通*含税金额合计+税控抄报*通用机打*含税金额合计+*机关*含税金额合计≤第3栏本期数×1.+第6栏服务、不动产和无形资产本期数×1.+第8栏货物及劳务列本期数×1.+第栏本期数+第栏本期数.
9、 差额征税纳税人专用*、普通*比对:
八、 免税销售额的填报
注:
1、第9栏"免税销售额":填写销售免征*的货物及劳务、应税行为的销售额,不包括出口免税销售额.
2、 第栏"小微企业免税销售额":填写符合小微企业免征*政策的免税销售额,不包括符合其他*免税政策的销售额.个体*户和其他个人不填写本栏次.
第栏和第栏自动计算免税额.
3、 第栏"未达起征点销售额":填写个体*户和其他个人未达起征点(含支持小微企业免征*政策)的免税销售额,不包括符合其他*免税政策的销售额.本栏次由个体*户和其他个人填写.
第栏和第栏自动计算免税额.
4、 第栏"其他免税销售额":填写销售免征*的货物及劳务、应税行为的销售额,不包括符合小微企业免征*和未达起征点政策的免税销售额.
填写该栏前应先填报《*减免税申报明细表》,该栏免税销售额应为不含税销售额,《*减免税申报明细表》中"免税项目"第1列合计与该栏相等.
*申报错误可以更正申报吗
可以更正申报,打开网上电子申报界面,点击菜单--文件--更正申报填写.
在【更正申报填写】界面选择需要更正的报表,点击更正.
更正完成后,在发送界面出现备注为"更正申报"的报表,发送即可.在申报界面查看更正申报结果.
*申报表填报错了是能修改的.
如果的*已申报成功(报表已入国税征管*),则要改报表的话,当月申报期内,你可以直接到国税大厅作废申报表,回来后再次申报.
如果已过当月申报期的,则要手工填写一套正确的*申报表,去找专管员签定确认后,再到大厅修改报表即可.
标签: 小规模纳税人增值税免税政策
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