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跨年度退货 进项税额需要转出吗(跨年度退货的账务处理)
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跨年度退货 进项税额需要转出吗
*检查年-年进项税不合规需做进项税转出,调整之后,以前年度无需补缴*.
会计分录的做法:
如果属于"借"的话,只要调整以前年度损益就可以了;
如果属于"贷"的话,计入应交税费--应交*(进项转出).
以前年度损益调整的主要账务处理的步骤:
(1)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录.
(2)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录.
(3)经上述调整后,应将本科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目.本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为借方余额做相反的会计分录.
注:本科目结转后应无余额.
应交*会计分录步骤:
借:应交税费-应缴*-销项税额 应交税费-应缴*-出口退税 应交税费-应缴*-进项税额转出 应交税费-应缴*-转出多交*
贷:应交税费-未交*
标签: 跨年度退货的账务处理
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