分次预缴税额分录怎么写(分次预缴税额怎么算)

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分次预缴税额分录怎么写

企业会计准则---应用指南》附录"会计科目和主要账务处理","预交*"为增设科目,此设置基本参照了《关于全面推开营业税改征*试点的通知》(财税〔〕号)文件规定,总括了"营改增"后增加的4种需要预缴税款的情形,量身定做单独设置的科目,财税处理逐步和谐趋同,会计核算一目了然,纳税申报简单快捷,财报列示信息对称,"营改增"会计处理豁然开朗,账务处理简单明了.企业预缴*时,借记"应交税费-- -预交*"科目,贷记"银行存款"科目.月末,企业应将"预交*"明细科目余额转入"未交*"明细科目,借记"应交税费-- -未交*"科目,贷记"应交税费-- -预交*"科目.

一、预缴税款会计分录:

借:应交税费--预交*

贷:银行存款

月末,企业应将"预交*"明细科目余额转入"未交*"明细科目,

借记:应交税费--未交*

贷:应交税费--预交*

扩展资料:

转出多交*的会计处理

(1)当月发生的应交未交*额:

借:应交税费--应交*(转出未交*)

贷:应交税费--未交*

(2)未交*在以后月份上交时:

借:应交税费--未交*

贷:银行存款

预缴税款的金额怎么填写申报表?

预缴时需要填写《*预缴税款表》.正式申报时一般纳税人填写《*纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)和《*纳税申报表》(一般纳税人适用)第栏"分次预缴税额";小规模纳税人填写《*纳税申报表》(小规模纳税人适用)第栏"本期预缴税额".

上文解答了分次预缴税额分录怎么写这个问题,预交时,借:应交税费-应交*,贷:银行存款.希望这些资料可以帮助到你,还有其他问题可以咨询会计学堂在线答疑老师!一般项目与即征即退项目进项税额如何计算

导读:关于一般项目与即征即退项目进项税额如何计算的相关问题,即征即退进项和一般货物进项分开核算,如果不能准确分开核算,申报时进行合理分摊.具体的相关内容相关人员点击下文内容进行了解.

一般项目与即征即退项目进项税额如何计算

1.纳税人既有*即征即退、先征后退项目,又有出口等其他*应税项目的:

*即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算.纳税人应分别核算*即征即退、先征后退项目和出口等其他*应税项目,分别申请享受*即征即退、先征后退和免抵退税政策.

2.用于*即征即退或者先征后退项目的进项税额无法划分的,按照下列公式计算:

无法划分进项税额中用于*即征即退或者先征后退项目的部分=当月无法划分的全部进项税额×当月*即征即退或者先征后退项目销售额÷当月全部销售额、营业额合计

号公告取消了对可享受*即征即退优惠的纳税人进行先评估后退税的管理程序.但是,对即征即退*应纳税额的计算和*纳税申报又是一个不能轻视的环节.通过*申报表的设置可以看出,对其收入、销项、进项、留抵、应纳税额等均需要单独列示,在实际*作中,*部门也要求对即征即退货物或劳务应缴纳的税款单独开具*缴款书.

除此之外,个别地区也作出更加明确和方便*作的规定.如《上海市国税局关于加强即征即退货物及劳务纳税申报管理的通知》(沪国税流〔〕8号)第一条规定,新征管*实施后,对*即征即退货物及劳务必须在《*纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表"即征即退货物及劳务"栏按规定分列申报.对本市执行福利企业试点(新)政策的纳税人,一律在"即征即退货物及劳务"栏填报.其中,"即征即退货物及劳务"栏中的"进项税额"等填报口径仍按现行规定执行.在新征管*实施的第一个月,纳税人应对"上期留抵税额"进行"一般货物及劳务"和"即征即退货物及劳务"的拆分,并报主管*机关审批.各主管*机关应加强审核,对拆分不合理或者依据不实的,可以按销售额比例拆分留抵税额.即征即退货物及劳务应按"即征即退货物及劳务"栏下的第三十四行"本期应补(退)税额"单独开具*缴款书,实际即征即退税额不得大于该缴款书开具的*税额.第三十五行"即征即退实际退税额"填报当月实际收到的即征即退税额(包括调整数).

《北京市国税局转发〈*、国家*关于资源综合利用及其他产品*政策的通知〉的通知》(京国税发〔〕9号)规定,享受*优惠政策的纳税人(以下简称"享受即征即退优惠的纳税人"),应单独核算享受*优惠政策货物的销售额,其中*一般纳税人应单独设置"应交税金--应交*"、"应交税金--未交*"明细账,以核算享受优惠政策货物的销项税额、进项税额、已缴税金、未缴税金等,相应的即征即退产品业务在进行纳税申报时应在《*纳税申报表》的"即征即退货物及劳务"栏内单独填列.未单独核算或未能准确核算的,不得享受优惠政策.

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