已经认证抵扣的增值税发票开红字发票后账务处理(已经认证抵扣的发票怎么做账)

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已经认证抵扣的**开红字*后账务处理

（1）、销售方开具红字专票时，冲减前期已确认的收入和销项税额。

（2）、销售方开具蓝字专票时，根据蓝字专票在当期确认收入和销项税额。

（3）、购买方根据《开具红字*专用*信息表》，冲减前期已确认的采购成本，同时作进项税额转出；取得红字专票后，将其作为冲减分录的附件。

（4）、购买方取得蓝字专票后，根据蓝字专票在当期确认采购成本和「待认证进项税额」（进项税额）。

根据国家*公告年第号文件相关规定，购买方取得专用*已用于申报抵扣，发现*有误，且不符合作废条件的，按规定先开红票，再开蓝票。购买方可在**管理新*（以下简称新*）中填开并上传《开具红字*专用*信息表》（以下简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用*信息，应暂依《信息表》所列*税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用*后，与《信息表》一并作为记账凭证。

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