员工预支和报销差旅费怎么记账？(预支员工报销费用会计科目)

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员工预支和报销差旅费怎么记账?

1、差旅费借款采取"前账不清、后账不借"的原则,由各主管会计根据员工已批准的出差申请进行审核;

2、借支额度按个人借支额批准出差时间×住宿限额生活补助标准×%+交通工具费用核定,并结合出差实际情况国内长途出差最高不超过元/人次,短途短期不借支差旅费;

3、差旅费借款须在出差返回后5个工作日内报销冲账,在5个工作日内未归还的,由各单位财务负责人通知薪资管理部从其当月薪资中扣还.

预支时:

借:其他应收款--某员工 XX元

贷:库存现金、银行存款 XX元

报销差旅费XX元时,若以现金方式归还剩余款项:

借:库存现金XX元管理费用--差旅费 XXX元

贷:其他应收款--某人XXX元报

销差旅费XXX元时,若未归还剩余款项:

借:管理费用--差旅费 XX

贷:其他应收款--某人 XXX

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