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暂估入库的税务风险(暂估入库的税务分录)
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暂估入库的*风险
如果*是同一年收到，不需要做纳税调整。如果*是在次年5月分前汇算清缴期内到，则应调整当年应纳税所得额。如果是次年5月日以后收到*，国家*《关于企业所得税应纳税所得额若干*处理问题的公告》年第号，六、关于以前年度发生应扣未扣支出的*处理问题，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。
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