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发票已认证次月才报销如何做会计分录？(发票已认证当月未申报怎么办)
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*已认证次月才报销如何做会计分录?
认证当月不做帐,*进项税账面数小于*申报数;次月报销进行账务处理,当月*进项账面数大于申报数,累计一致了.
这种情况在实务中经常遇到.比如购进一批材料,由于内部签批手续没有签下来等原因,但财务上又需要进项,或者该分*即将过期等,这时就要先将*认证了,然后再办理其它的手续.遇到这种事时,财务上至少必须保证进项税认证的金额与帐面金额一致,这个一致是少不得的,*部门一看报表就会知道.会计上处理可以通过预提的方式:凭认证*的抵扣联复印件(同时抵扣联要同正常认证的抵扣联一起保存在认证当月)
借:应交税费-*-进项税
贷:预提费用
下月正式报销入帐时就不再做进项了,而是冲掉预提费用.
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