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逾期未退保证金应缴增值税?(逾期未退保证金怎么办)
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逾期未退保证金应缴*?
答:一般货物包装物押金收取时不征税,应在逾期或超过一年以上仍不退还时计征*,如果是应税消费品的货物还应计征消费税.
国家*关于印发《*若干具体问题的规定》的通知(国税发【】号),第二条第一款规定:纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记帐核算的,不并入销售额征税.但对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率征收*.
逾期不再退还押金的会计处理?
对于因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按照所包装货物的适用税率计算缴纳*.
借:其他应付款-XX单位
贷:其他业务收入
应交税费-应交*(销项税额)
值得一提的是,对于啤酒、黄酒包装物押金因为是从量定额征收消费税,所以在收取押金的时候不计征*及消费税,逾期不退回时确认收入,计征*但不征消费税.
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