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金融企业的代理业务资产如何核算?(代理金融业务)
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金融企业的代理业务资产如何核算?
(一)企业收到委托人的资金,应按实际收到的金额,借记"存放中央银行款项"、"吸收存款"等科目,贷记"代理业务负债"科目.
(二)以代理业务资金购买证券等,借记本科目(成本),贷记"存放中央银行款项"、"结算备付金--客户"、"吸收存款"等科目.
将购买的证券售出,应按实际收到的金额,借记"存放中央银行款项"、"结算备付金--客户"、"吸收存款"等科目,按卖出证券应结转的成本,贷记本科目(成本),按其差额,借记或贷记本科目(已实现未结算损益).
定期或在合同到期与委托客户进行结算,按合同约定比例计算代理业务资产收益,结转已实现未结算损益,借记本科目(已实现未结算损益),贷记"代理业务负债"(委托客户的收益)、"手续费及佣金收入"(本企业的收益)等科目.
(三)发放受托的*,应按实际发放的金额,借记本科目(本金),贷记"吸收存款"、"银行存款"等科目.
收回受托*,应按实际收到的金额,借记"吸收存款"、"银行存款"等科目,贷记本科目(本金),按其差额,贷记本科目(已实现未结算损益)等.
定期或在合同到期与委托单位结算,按合同规定比例计算受托*收益,结算已实现未结算的收益,借记本科目(已实现未结算损益),贷记"代理业务负债"(委托客户的收益)、"手续费及佣金收入"(本企业的收益)等科目(四)收到受托代销的商品,按约定的*,借记"受托代销商品"科目,贷记"受托代销商品款"科目.
售出受托代销商品后,按实际收到或应收的金额,借记"银行存款"、"应收账款"等科目,贷记"受托代销商品"科目.计算代销手续费等收入,借记"受托代销商品款"科目,贷记"其他业务收入"科目.结清代销商品款时,借记"受托代销商品款"科目,贷记"银行存款"科目.
标签: 代理金融业务
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