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发生坏账销项税金怎么处理?(发生坏账计入)
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发生坏账销项税金怎么处理?
答:销货全部退回并收到购货方转来"证明单",应根据"证明单"上所列退货数量、价款和*额开具红字*专用*,并作为冲销当月主营业务收入和当月销项税额的凭据,借记"主营业务收入"、"应交税金-应交*(销项税额)"、"营业费用-运输费"、"应交税金-应交*(进项税额)",贷记"应收账款"(购货方未付款)、"应付账款&#;,(购货方已付款),"银行存款"(购货方已付款,现支付退货款).实际记账时,应以红字记入"主营业务收入"、"应交税金-应交*(销项税额)"的贷方.
销货部分退回并收到购货方退回的*专用*的*和抵扣联,一般情况是对方尚未付款.
如果销售方尚未登账,应将退回的该*联、抵扣联、存根联和记账联以及所填的记账凭证予以作废,然后再按购货方实收数量、价款和*额重新开具*专用*,并进行相应的会计处理.
如果属以前月份销售,应将退回的*联和抵扣联注明"作废"字样,然后根据购货方实收数量、价款和*税额重新开具*专用*,根据作废的*联、抵扣联与新开的专用*的"记账联"作为冲销当月产品销售收入和当月销项税额的凭据,按原*和新*所列价款的差额和*额的差额,借记"主营业务收入"、"应交税金-应交*(销项税额)",贷记"银行存款"等.
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