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债券转让增值税会计处理？(债券转让增值税例子)
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债券转让*会计处理?
金融商品转让以盈亏相抵后的余额作为销售额,企业应设置"应交税费-转让金融商品应交*"科目核算其*处理.
(一)企业为一般纳税人:
金融商品实际转让月末,如产生转让收益,按收益额/1.*6%,计算出税额,做如下会计分录:
借:投资收益
贷:应交税费--转让金融商品应交*
月末金融商品转让产生收益,确认的"应交税费--转让金融商品应交*"为销项税额,不是实际缴纳税款.建议将该金额转到销项税额,即:
借:应交税费-转让金融商品应交*
贷:应交税费-应交*(销项税额)
再按规定做账务处理.
如产生转让损失,按损失额/1.*6%,计算可结转下月抵扣税额:
借:应交税费--转让金融商品应交*
贷:投资收益
年末,"应交税费--转让金融商品应交*"科目如有借方余额:
借:投资收益
贷:应交税费--转让金融商品应交*
(二)小规模纳税人:
金融商品实际转让月末,如产生转让收益,按收益额/1.*3%,计算出税额,做如下会计分录:
借:投资收益
贷:应交税费--转让金融商品应交*
交纳*时:
借:应交税费--转让金融商品应交*
贷:银行存款
如产生转让损失,,按损失额/1.*3%,计算可结转下月抵扣税额:
借:应交税费--转让金融商品应交*
贷:投资收益
年末,"应交税费--转让金融商品应交*"科目如有借方余额:
借:投资收益
贷:应交税费--转让金融商品应交*
标签: 债券转让增值税例子
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