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本期用于购建不动产的扣税凭证怎么填?(本期用于购建不动产的扣税凭证怎么填)
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本期用于购建不动产的扣税凭证怎么填?
国家*关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告(国家*公告年第号):
第二条 *一般纳税人(以下称纳税人)年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,以及年5月1日后发生的不动产在建工程,其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为%,第二年抵扣比例为%.
取得的不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产.
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,属于不动产在建工程.
第四条 纳税人按照本办法规定从销项税额中抵扣进项税额,应取得年5月1日后开具的合法有效的*扣税凭证.
上述进项税额中,%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;%的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起第个月从销项税额中抵扣.
《*纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)填写说明:本期发生可抵扣进项税额(%部分),填入第栏"(四)本期不动产允许抵扣进项税额":反映按规定本期实际申报抵扣的不动产进项税额.本栏"税额"列=《附列资料(五)》第3列"本期可抵扣不动产进项税额".
本期发生待抵扣部分(%部分)填入第栏"期初已认证相符但未申报抵扣":反映前期认证相符,但按照税法规定暂不予抵扣及不允许抵扣,结存至本期的*专用*情况.辅导期纳税人填写认证相符但未收到稽核比对结果的*专用*期初情况.
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