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所得税汇算清缴中民间借贷利息扣除标准是怎样的?(所得税汇算清缴后如何调整报表)
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所得税汇算清缴中民间借贷利息扣除标准是怎样的?
非金融企业向非金融企业借款的利息支出 不超过按照金融企业同期同类*利率计算的数额的部分,准予税前扣除. 政策依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(年修订)(*令第号)
关联方之间(包括向有关联关系的自然人)借款的利息支出:
(1)超过按照金融企业同期同类*利率计算的数额的部分不可以税前扣除.
(2)企业实际支付给关联方的利息支出,不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分,准予扣除,超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除. 企业实际支付给关联方的利息支出,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为:金融企业为5:1.其他企业为2:1.
政策依据:《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国*令第号) 《* 国家*关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税〔〕号)
向没有关联关系的自然人借款的利息支出:
借款情况同时符合以下条件的,其利息支出在不超过按照金融企业同期同类*利率计算的数额的部分,准予扣除.
(1)企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的,并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为.
(2)企业与个人之间签订了借款合同.
政策依据:《国家*关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》(国税函〔〕号)
融资性售后回租利息支出
(1)按照目前融资租赁公司的分类,银监会批准的金融租赁公司,属于金融机构,承租方支付给金融租赁公司的利息支出,按照非金融企业向金融企业借款的利息支出规定扣除.
(2)对企业支付给*批准成立的融资租赁公司,按非金融企业向非金融企业借款的利息支出规定扣除.
政策依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(*令第号).
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