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漏录增值专用发票,未抵扣账务处理如何做?(增值税漏洞)
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漏录增值专用*,未抵扣账务处理如何做?
根据相关规定:
对*一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成*扣税凭证逾期的;
经主管*机关审核、逐级上报,由国家*认证、稽核比对后,对比对相符的*扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额.
*一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成*扣税凭证逾期的,仍应按照*扣税凭证抵扣期限有关规定执行.
如果逾期未认证抵扣的原因属于客观原因,可向其主管*机关申请抵扣进项税额.
如果公司是由于疏忽导致*逾期未认证,不属于客观原因,则此*不得抵扣,只能由公司承担此损失.
除去客观原因,*专用*超过天未认证,只能作为普通*入账了,也就是税金方面要记入存货的成本.
超期未认证会计分录如下:
借:库存商品
贷:银行存款
标签: 增值税漏洞
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