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总包选简易计税分包一般计税发票如何差额？(总承包简易计税)
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总包选简易计税分包一般计税*如何差额?
山东的甲公司承包了山西一个合同值为万元(含*)的工程项目,并把其中万元(含*)的部分项目分包给具有相应资质的分包人乙公司,工程完工后,该工程项目最终结算值为 万元(含*) .假设该项目属于老项目,甲乙公司均采取简易计税.甲公司完成工程累计发生合同成本万元.总包方甲公司如何进行财务和*处理?
财务和*处理
(1)完成合同成本:
借:工程施工-合同成本
贷:原材料等
(2)收到总承包款:
借:银行存款
贷:工程结算 .
应交税费-简易计税 .
(3)分包工程结算:
借:工程施工--合同成本
贷:应付账款--乙公司
(4)全额支付分包*并取得分包方开具的*普通*时:
借:应付账款--乙公司
贷:银行存款
同时 ,借:应交税费-简易计税 8.
贷:工程施工--合同成本 8.
(5)甲公司确认该项目收入与费用:
借:主营业务成本.
工程施工--合同毛利 .
贷:主营业务收入 .
(6)工程结算与工程施工对冲结平:
借:工程结算 .
贷:工程施工--合同成本 .
--合同毛利 .
(7)甲向项目所在地山西国税局预缴税款=(-)÷(1+3%)×3%)=.(万元),
借:应交税费--预缴* .
贷:银行存款 .
借:应交税费--未交* .
贷:应交税费--预缴* .
(8)分包给总包开**时,必须在*备注栏要注明建筑服务发生地所在县(市、区)及项目名称.简易计税的情况下,甲公司必须全额开具*专用*给业主,*上的税额=÷(1+3%)×3%=.(万元);金额=-.=.(万元).
总包甲公司预缴税款后,向甲公司机构所在地主管*机关纳税申报的税额.甲纳税申报按差额计算税额:(-)÷(1+3%)×3%=.(万元).
标签: 总承包简易计税
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