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企业所得税按月计提还是季度计提?(企业所得税按月或者按季预缴)
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企业所得税按月计提还是季度计提?
企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法.预缴的计算方法有两种:
一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳.
二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳.
下面以9种按季度方法举例说明:
某公司年1-3月份应纳税所得额为元,则本季度应预缴的所得税额为:*%=元
4-6月份应纳税所得额为元,则第二季度应预缴的所得税额为:(+)*%-=元.
7-9月份应纳税所得额为-元,(亏损)则不要预缴.
-月份应纳税所得额为元,则本年度的应纳税所得额是:+-+=元,本年应纳所得税额:*%=元.前三季度已预缴:+=元,则第四季度应交所得税:-=元.
年度终了的4个月内汇算清缴,多退少补.
月提方法与季提计算方法一样:本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额
1.计提时
借:所得税
贷:应交税费--企业所得税
2.上缴时
借:应交税费--企业所得税
贷:银行存款
3.结转时
借:本年利润
贷:所得税
下面以按月提法方法举例说明:
某公司年1月份应纳税所得额为元,则本月应预缴的所得税额为:*%=元
分录为:
借:所得税
贷:应交税费--企业所得税
2月份应纳税所得额为元,则第二月份应预缴的所得税额为:(+)*%-=元
分录为:(计提同上)
3月份应纳税所得额为元,则第三月份应预缴的所得税额为:(++)*%--=元
(1--3月份应缴所得税为++=元).
分录为:
1.计提时(同上)
2.上缴时
借:应交税费--企业所得税
贷:银行存款
3.结转时
借:本年利润
贷:所得税
以后各月以此类推.年度终了的4个月内汇算清缴,多退少补.
标签: 企业所得税按月或者按季预缴
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