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暂时性差异的转回的会计分录怎么写？(暂时性差异的转回期间如何确定)
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暂时性差异的转回的会计分录怎么写?
暂时性差异是账面价值与计税基础之间的差异,简单点说就是税法和会计处理的差异,有一些经济业务,会计与税法是不同的,譬如按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减,或者职工教育经费,会计上一般都可以全部列示,但是税法规定当期只有不超过工资的2.5%的部分才可以税前扣除,那超过的部分,在税法上就必须纳税调增,留作以后抵扣,故产生暂时性差异,税法上调增了应纳税所得额,那么会计上同时要确认递延所得税资产或递延所得税负债以及递延所得税费用(收益),在以后年度进行抵扣时,再冲回
存货跌价准备转回.
企业应在每一资产负债表日,比较存货成本与可变现净值,计算出应计提的存货跌价准备,再与已提数进行比较,若应提数大于已提数,应予补提.企业计提的存货跌价准备,应计入当期损益(资产减值损失).
借:资产减值损失
贷:存货跌价准备
当以前减记存货价值的影响因素已经消失,减记的金额应当予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益(资产减值损失).
借:存货跌价准备
贷:资产减值损失
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