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对方退材料进项税额转出账务处理?(进项退回怎么做账)
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对方退材料进项税额转出账务处理?
购买的原材料，进项税已在当月认证抵扣。五月因材料质量问题退货，五月申报时，已经在申报表上做了进项税额转出，这样处理是不恰当的，因为已经认证抵扣的进项税发票，如果发生退货，需要购买方到当地主管税务局申请《开具红字发票通知单》，销售方凭税务局审批通过加盖公章的《开具红字发票通知单》开具负数发票，购买方用负数发票入账，负数发票不能认证，申报时做进项税转出，你们还没有收到负数发票时，不应该做进项税转出，既然已经申报转出，尽快补充负数发票。
进项税转出如何做凭证?
这种情况是要退票的，将原发票撤出，以复印件做账，同时做说明，以复印件冲账
借：原材料 红字
应交税金——增值税——进项税额转出 红字
贷：其他应收款(应付账款也可) 红字
等对方再开来内容相同的增值税发票，再
借：原材料
应交税金——增值税——进项税额
贷：其他应收款(应付账款也可)
有些会计可能会要求对方开红发票冲，而不退票，这是不可能的，只能退原票换新票，因为开票方将原票作废，不能开红票了。
大家都知道凡是与“高级”沾边的，肯定就不是轻而易举拿下的，所以，想要获得中级会计证，就要懂得把握机遇，做好迎接挑战的准备!
标签: 进项退回怎么做账
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