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员工福利的专票报税时候怎么处理?(员工福利专票分录)
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员工福利的专票报税时候怎么处理?
增值税专用发票开的是职工福利不能抵扣.
修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
一般纳税人只要取得增值税专用发 票,在180天内都必须认证抵扣,经核实不属于进项抵扣范围的,一律做进项转出处理.从而,确保增值税专用发 票存根联与抵扣联数据信息比对一致,消除滞留票.
"滞留":由于取得增值税专用发 票不认证,在国家税务总局的增值税稽核系统中提示为"滞留发 票":有存根联信息(一般纳税人开 票方通过抄报税的方式将存根联信息上传至国家税务总局)没有抵扣联信息(因为不认证),在次年的6月底前,国家税务总局下发"滞留发 票"信息,由购买方税务机关查明不抵扣原因.
未抵扣的账务处理:
1)给职工的福利费,对方开了专票,取得增值税专用发票先认证,因为,如果不认证的话,一段时间内,金三税系统会自动配比,会显示有滞留票,税局会查.
2)给职工的福利费,这张专票不能抵扣,可以在申报时选择不抵扣或进项税额转出就要以了.
3)进项税额转出账务处理
a,借:管理费用-福利费
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
b,进项税额转出账务处理
借:管理费用-福利费
贷: 应交税费-应交增值税(进项税额转出)
标签: 员工福利专票分录
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