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纳税评估补缴增值税会计分录?(纳税评估调整)
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纳税评估补缴增值税会计分录?
纳税评估补交的增值税计入"以前年度损益调整"科目，会计分录：
借：以前年度损益调整
贷;应交税费-应交增值税(纳税检查调整)
查补交增值税的会计分录分为计提，查补转出，补交增值税和结转损益调整四步
1、计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--增值税检查调整
2、查补转出
借：应交税费--增值税检查调整
贷：应交税费--未交增值税
3、补交增值税
借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款
4、结转损益调整
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
转出未交增值税的会计分录怎么写?
在"应交税费--应交增值税"科目下增设"转出未交增值税"专栏，记录一般纳税企业月终转出应交未交的增值税。
月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目：
借："应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"
贷："应交税费--未交增值税"
所以应缴税费-应交增值税-转出未交增值税是有借方余额的。借方余额反应本年度已经交的增值税。
根据增值税相关规定，如果购买的礼品用于公司的外部，如交际应酬、对外投资、以物易物、抵债、赠与他人等，需要视同销售;而如果购买的礼品用于公司内部，如员工的福利消费等，是不需要视同销售的，但是进项税不允许抵扣或需要进项转出。作为礼品赠送给客户的巧克力应以购进价格进行视同销售，报销项税。
未交增值税是"应交税金"的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当"应交税金--应交增值税"为少交增值税时，应将少交的增值税转入该科目的贷方，反映企业未交的增值税;当"应交税金--应交增值税"为多交增值税时，应将其多交的增值税转入该科目的借方，反映企业多交的增值税。
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标签: 纳税评估调整
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