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附加税计税依据应该是什么?(出口退税附加税计税依据)
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附加税计税依据应该是什么?
城建税(全名：城市建设维护税)和教育费附加的计税依据是：增值税、营业税和消费税的税额。
(1)税率：
市区的适用税率为7%。
县城、建制镇的适用税率为5%。
其他地区的适用税率为1%。
(2)计算公式
应纳城建税税额=营业税(或增值税、消费税)税额× 适用税率
教育费附加
(1)税率 3%
(2)计算公式
应纳教育费附加费=营业税(或增值税、消费税)税额× 3%
另外，同时还要交地方教育附加费
(1)税率 2%
(2)计算公式
应纳地方教育附加费=营业税(或增值税、消费税)税额× 2%
增值税附加税需要计提吗?
增值税附加税月末根据当月应交增值税计提
月底算出来了应交增值税的税额，然后计提做一张凭证，不用附件
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金-城建税
贷：其他应交款-教育费附加
次月收到银行代扣的税单时做 ，附件是银行拿回来的税单。
借：应交税金-城建税
借：其他应交款-教育费附加
贷：银行存款
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标签: 出口退税附加税计税依据
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