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海关进口增值税逾期未抵扣,还可以抵扣吗?(海关进口增值税和关税怎么入账)
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海关进口增值税逾期未抵扣,还可以抵扣吗?
国税函[2004]128号《国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知》中的附件1《海关进口增值税专用缴款书稽核办法》第三条规定:增值税一般纳税人取得的2004年2月1日以后开具的海关完税凭证，应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，愈期不得抵扣进项税额。
根据上面规定，你企业必须在90天内抵扣，最晚在开票之日起满90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，增值税纳税申报时要报送通过“通用税务数据采集软件”采集的电子抵扣信息和纸制《抵扣清单》。
如果逾期抵扣，“通用税务数据采集软件”会提示:此抵扣凭证自开票之日起已经超过120天(由于是90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，所以录入期最长为自开票之日起已经超过120天。)，系统无法录入信息。
增值税发票怎么计算17%的税率?
增值税17%的税率属于一般纳税人，对于一般纳税人，应纳增值税额为当期销项税额减去当期进项税额。
用公式表示为：
当期应纳税额=当期销项税额—当期进项税额
销项税额为纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，其计算公式为：
销项税额=销售额×税率
进项税额是纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付给销货方的增值税额。其计算公式为：
进项税额=所购货物或应税劳务的买价×税率
当期应纳税税额为当期销项税额减去当期进项税额后的余额。
当期应纳税额=当期销项税额—当期进项税额
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