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库存与账面不符怎么办?(库存与账面不符怎么办)
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库存与账面不符怎么办?
答:盘点账面数与实际数不符,应作如下处理:
1、存货的盘盈:
借:原材料或库存商品等
贷:待处理财产损闪──待处理流动资产损佃
盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的,即正常损失,其盘盈的存货,可冲减管理费用,按规定手续报经批准后,会计分录如下:
借:待处理财产损益──待处理流动资产损益
贷:管理费用
2、存货的盘亏:
借:待处理财产损益──待处理流动资产损益
贷:原材料或库存商品等
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别情况进行转账.
(1)属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错,即正常损失,经批准后转作管理费用:
借:管理费用
贷:待处理财产损益──待处理流动资产损益
(2)对于应由过失人赔偿的损失,应作如下分录:
借:其他应收款
贷:待处理财产损益──待处理流动资产损益
(3)对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失,即非正常损失,应作如下分录:
借:营业外支出──非常损失
贷:待处理财产损益──待处理流动资产损益
货币资金与账面不符怎么办?
1、现金日记账账面余额与库存现金数额不相符
采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数,然后再与现金日记账的账面余额核对,以查明账实是否相符及盈亏情况.现金清查后应填写"现金盘点报告表"并据以调整现金日记账的账面记录.
2、银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额不相符
通过与开户银行转来的对账单进行核对,来查明银行存款的实有数额.银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致的原因有两个方面:
①双方或一方记账有错误.
②存在未达账项.对于未达账项,应通过编制银行存款余额调节表进行调整.
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