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货币资金怎么核算?(货币资金怎么核对账实相符)
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货币资金怎么核算?
答:货币资金是指企业的营运资金在循环过程中,停留在货币状态的那部分资金.其基本特点是普遍可接受性和最强的流动性.
按用途和存放地点的不同,货币资金可分为:
库存现金.是直接使用的货币,包括人民币和外币.
银行存款.是存放在银行的货币资金.
其他货币资金.包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等.
货币性资产的含义比货币资金的范围更大,它不仅包括货币资金,还包括能用或只能用货币计价的资产,如有价证券、应收账款、应收票据和长期债券投资等.
1、库存现金的核算
为了总括地反映企业库存现金的收、支和结存情况,一般设置总分类账户"现金"账户.有外币业务收支的企业,应按人民币、各种外币分别设置现金明细账进行明细核算.该账户借方登记现金的收入,贷方登记现金的支出,余额在借方,表示期末库存的现金.现金日记账有三栏式和多栏式两种.它们的登记方法如下:
三栏式现金日记账.由出纳员根据审核签证的现金收付款凭证,按照业务发生的先后顺序,逐日逐笔登记.每日终了,计算当日现金收入、支出、合计数和结存数,并同库存现金数进行核对.
多栏式现金日记账.按现金收支的对应科目,按不同的收入来源和支出用途分类进行序时核算.多栏式日记账可以把收入和支出设在一本账内,也可以分别设"现金收入日记账"和"现金支出日记账".采用后一种形式时,每日终了,应将现金支出日记账的本日付出合计数过入现金收入日记账,并结出余额,以便与实存现款进行核对.月末可根据多栏式日记账提供的数据,直接记入"现金"和其他有关总分类账户.
库存现金收入、支出和清查的账务处理分别为:
库存现金收入的账务处理:发生这些业务时,应借记"现金"账户,贷记相关账户.
库存现金支出的账务处理.发生这类业务时,应借记有关科目,贷记"现金"科目. (3)库存现金清查的账务处理:
发现库存现金长款时:
借:现金
贷:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢
发现库存现金短款时:
借:待处理财产损滋--待处理流动资产损溢
贷:现金
2、银行存款的核算
银行存款通过设置"银行存款"账户进行核算,有外币存款的企业,按人民币、各种外币分别设置"银行存款"进行明细核算,如"银行存款--美元存款"等.该账户借方记入存入银行的款项,贷方记入从银行提取的款项,账户余额在借方,表示期末结余款项.银行存款三栏式日记账和多栏式日记账,其具体形式同现金日记账.
银行存款的收入和支出的账务处理:
款项存入银行或其他金融机构的账务处理:发生业务时,借记"银行存款"账户,贷记相关科目.
(2)从银行或其他金融机构提取现金或支出款项的账务处理,发生业务时,应借记"现金"等有关科目,贷记"银行存款".
其他货币资金有哪些?如何核算?
其他货币资金主要包括外汇存款、银行汇票存款、银行本票存款、银行本票存款、信用证存款、信用证存款、信用卡存款等.
对于其他货币的资金,应设立"其他货币资金".本项下,外汇存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款可进一步细分为明细项目等等.
会计分录为:
借:其他货币资金-银行本票存款
贷:银行存款
注意,银行承兑汇票以银行承兑应付汇票为准.
应付票据是指企业在汇票由出票人为结算商品买卖而开具的特定日期,向收款人或持票人无条件支付一定金额的票据.以商业汇票结算项目价格.它包括商业承兑汇票和银行承兑汇票.应付票据按是否生息分为生息票据和无息票据.
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