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企业所得税汇算清缴后的账务调整?(企业所得税汇算清缴网上申报流程)
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企业所得税汇算清缴后的账务调整?
一.如果是调整以前年度多交所得税:
1.调整多交所得税税款;
借:应交税金-应交企业所得税;
贷:以前年度损益调整;
2.结转未分配利润做:
借:以前年度损益调整;
贷:利润分配-未分配利润;
二.如果是调整以前年度少交所得税:
1.补交所得税税款做;
借:以前年度损益调整;
贷:应交税金-应交企业所得税;
2.缴纳税款做:
借:应交税金-应交企业所得税;
贷:银行存款
3..结转未分配利润做:
借:利润分配-未分配利润;
贷:以前年度损益调整;
企业所得税汇算清缴应纳所得税计算公式?
公式(1):应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
准予扣除项目金额包括:不征税收入.免税收入.各项扣除.允许弥补的以前年度亏损.
公式(2):应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额
一般做法是按公式(2)直接以会计报表所列的利润总额为基础,加减纳税调整金额,计算出全年的应纳税所得额.
大家都知道凡是与"高级"沾边的,肯定就不是轻而易举拿下的,所以,想要获得中级会计证,就要懂得把握机遇,做好迎接挑战的准备!
标签: 企业所得税汇算清缴网上申报流程
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