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计提当月工资需要结转吗(计提工资当月要结转吗?)
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计提当月工资需要结转吗
每月计提的工资月底要结转,计提的工资入成本、费用是损益类科目,影响到利润,是需要结转的.下月发放的工资是负债类科目,用现金或银行存款支付即可.月底要结转
本月计提:
借:管理费用(或销售费用、制造费用等)
贷:应付职工薪酬
下月发放时:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
应付职工薪酬中属于费用、个税部分当月结转入当月损益(本年利润)成本部分结转入产品、半成品成为库存商品(存货),待销售后随商品一并结转成主营业务成本.
需要结转的大致如下:
1、结转制造费用,期末计算成本之前将制造费用余额全部转入生产成本,分录为
借 生产成本
贷 制造费用
2、结转完工产品成本,将完工产品负担的生产成本转出,分录为
借 库存商品
贷 生产成本
3、结转销售成本,将销售出去的产品的库存成本结转,分录为
借 主营业务成本
贷 库存商品
4、以上所有完毕之后,月末结转,先结转收入类,分录为
借 主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷 本年利润
5、再结转费用成本类
借 本年利润
贷 主营业务成本
其他业务支出
营业外支出
主营业务税金及附加
管理费用
营业费用
财务费用
6、最终将本年利润余额转入利润分配-未分配利润,分录为
借 本年利润
贷 利润分配-未分配利润
标签: 计提工资当月要结转吗?
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