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调整上年度多记的管理费用的分录(调整上年度多计提费用)
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调整上年度多记的管理费用的分录
答:跨年调整损益类科目,应该记入"以前年度损益调整"科目.
按执行《企业会计准则》的情况下,调整分录应为:
借:以前年度损益调整
贷:应付账款-xx公司
再结转
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果执行《小企业会计准则》,根据未来适用法原则,不需调整以前年度损益,直接在当期消化,则分录为:
借:管理费用
贷:应付账款-xx公司
拓展资料:
管理费用和财务费用都是期间费用,从本质上来说作为管理费用和财务费用对年度的损益没有影响,只是内部管理和报表数字的差别,所以如果金额不大的话,你可以在今年调整,如果金额比较大,可以通过以前年度损益调整科目进行调整.
以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整.以前年度少计费用或多计收益时,应调整减少本年度利润总额;以前年度少计收益或多计费用时,应调整增加本年度利润总额.
管理费用的明细帐采用多栏式怎么记?
答:多栏式明细帐,是根据经营管理的需要,在明细帐的帐页中设置若干专栏,用以登记某一个会计科目增、减变动详细情况的一种明细帐.它一般不按增、减、余三栏设立金额栏,而是按同一会计科目的二级科目或明细项目设立金额栏.
金额栏栏次的多少,根据二级科目或明细项目的多少以及实际的需要而确定.这样就能将各明细项目的核算资料集中反映在同一张帐页上,简化了核算手续,为及时编制会计报表提供了保证.如:"管理费用明细帐"登记方法.
管理费用明细帐是将行政管理部门为组织和管理生产所发生的各项费用,反映到同一张帐页上的帐簿.帐内按费用的明细项目设置专栏.记帐时,根据各费用分配表登记各专栏,并计算出合计数;月终结转损益时,在"转出"栏登记应计人损益的数字,月终应无余额.
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