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计提的利息交所得税吗(计提的利息收入交所得税吗)
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计提的利息交所得税吗
《中华人民共和国企业所得税暂行条例规定》第6条规定,"纳税人在生产、经营期间,向金融机构借款的利息支出,按照实际发生数扣除;向非金融机构借款的利息支出,不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,准予扣除."公司向个人借款的利息如果按银行同期贷款利息支付的,可以全额在税前扣除,如果高于银行同期贷款利率的,应该进行纳税调整.
对于利息,应视借款用途确定是作为财务费用处理还是资本化,一般流动资金借款利息是作为财务费用处理的.利息入账须提供发票,发票可由出借人向税务局申请代开.
个人取得利息应该对取得的利息缴纳营业税及附加并缴纳个人所得税.
年底计提利息怎么入账?
准确的说计提利息要分几种情况
一、预提借款利息(只要说到了预提利息,就说明利息肯定没有支付)
借:财务费用
贷:应付利息
二、借款支付利息(支付利息,那么银行存款减少,在贷方)
1、如果支付的是以前月份的利息,那么应付利息减少,应付利息是负债,负债的减少在借方
借:应付利息或长期借款(以前月份的利息)
贷:银行存款
2、支付当月利息,则按照权责发生制,直接计入财务费用
借:财务费用
贷:银行存款
总结以上两个分录
借:应付利息或长期借款(以前月份的利息)
财务费用
贷:银行存款
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