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增值税申报表中的代扣代缴进项是什么(增值税申报表中期初未缴税额指什么)
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增值税申报表中的代扣代缴进项是什么?
答:增值税代扣代缴税款报告表的进项税额,指应税服务的接受方凭税收缴款凭证抵扣的进项税额.
应税服务的接受方凭《通用缴款书》抵扣进项税额的,应取得《通用缴款书》的原件,按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(财税[2011]111号)及其现行增值税规定抵扣税款.
代扣代缴的增值税,应该如何做账务处理?
支付费用时:
借:成本或者费用应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款应交税费-代扣代缴增值税
交税时:
借:应交税费-代扣代缴增值税
贷:银行存款
需要注意的是:贵公司凭完税凭证抵扣进项税额,应当具备书面合同、付款证明和香港设计公司的收款单或者发票.资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣.
代扣代缴的增值税怎么来进行抵扣?
应税服务的接受方凭税收缴款凭证抵扣进项税额的,应取得税收缴款凭证的原件,按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件1《营业税改征增值税试点实施办法》及其现行增值税规定抵扣税款.
根据财税(2013)106号规定,接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证可作为增值税扣税凭证.
纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对帐单或者发票.资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣.
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