票据结算的会反映在现金流量表吗(票据结算包括哪几项)

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票据结算的会反映在现金流量表吗

银行承兑汇票保证金在现金流量表上的列示问题

根据现行的银行承兑汇票操作模式,企业在申请开立银行承兑汇票时,必须向银行缴存一定比例的保证金.这部分保证金在票据到期支付前不得取回和随意动用.在约定的付款日期,保证金将作为票款的一部分支付给持票人.这部分保证金在资产负债表上仍然列为货币资金,但是因不能随时用于支付,不符合现金流量表中关于"现金"或者"现金等价物"的定义,因此需从现金和现金等价物的年初、年末余额中排除.

(1)将银行存款转为银行承兑汇票的保证金时,可将所划转的金额在现金流量表上列示为"投资所支付的现金".这是因为此时该项保证金尚未对外支付,只是改变了在企业内部存储的形式,本质上与银行定期存款等没有区别.

(2)银行承兑汇票到期,支付票据本息时,可视同企业先将原先的保证金转回正常的银行存款户,再从正常银行存款户中全额支付票据本息,也就是先将原先存出的保证金金额作为"收回投资所收到的现金"(如票据结算业务发生较多,按照《企业会计准则-现金流量表》中关于"周转快、金额大、期限短的项目的现金收入和现金支出,应以净额列示"的规定,也可冲减"投资所支付的现金")处理,再将票据本息全额作为"购买商品、接受劳务所支付的现金"处理.

如何处理开具承兑汇票即有票据贴现也有用于支付结算?

1、用于票据贴现的,以该票据贴现金额扣除承兑保证金,正数在收到其他与筹资活动有关的现金反映,负数的以绝对值在支付其他与筹资活动有关的现金反映.

2、以票据进行原料采购结算的,作为采购支付现金的减项在购买商品、接受劳务支付的现金反映

3、以票据支付工程设备款的,作为购建固定资产支付现金的减项,在:购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金反映;

4、上述应付票据的使用方向,财务人员应做好备查登记,在票据到期解付时,在现金流量表相反方向反映(如原作为采购支付现金减项的,现作为采购支付现金的增项).

票据的签发应该遵循相应的规则,当企业采用票据结算方式,我们可以通过应付票据这个科目核算,也属于现金流量表的范畴,有关票据结算的会反映在现金流量表吗大家都懂了吗,不明白的可以继续咨询的老师哦.

标签: 票据结算包括哪几项

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