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冲回坏账怎么调递延所得税(冲回坏账准备分录)
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冲回坏账怎么调递延所得税
?借:以前年度损益调整 40 贷:坏账准备 40 借:递延所得税资产 10 贷:以前年度损益调整 10 借:利润分配-未分配利润 30 贷:以前年度损益调整 30 借:盈余公积 3 贷:利润分配-未分配利润
因为税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的,只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除,所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少.这里补提了坏账准备,因而形成可抵减时间性差异40万元,借记"递延所得税资产". 以后如果核销坏账,则 借:坏账准备 40 贷:应收账款 40 假如到年末利润总额100万,无其他纳税调整,则 借:所得税费用 25 贷:递延所得税资产 10 应交税费--应交企业所得税 15
递延所得税的会计处理
一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债.
二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算.
三、递延所得税负债的主要账务处理
(一)企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税负债,借记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目,贷记本科目.
(二)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的,借记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目,贷记本科目;应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的,做相反的会计分录.
四、本科目期末贷方余额,反映企业已确认的递延所得税负债的余额.
关于递延所得税我们可以简单理解为,会计上认为要交税的,但是税务局认为不需要,这笔税费以后总要交的,那么我们要确认为递延所得税负债,反之.
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