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应交税费有余额怎么调平(应交税费有余额怎么结转)
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应交税费有余额怎么调平
应交税费发生应税行为时记在贷方,实际缴纳时记在借方,如此应交税费的余额为零.
应交增值税出现贷方余额,应该查明原因后再作调整,因为,会计帐务调整是有依据的,不能随意调整:,
1-1#.报告期应交增值税出现贷方余额,原因为少交做:
借:应交税费---转出未交增值税
贷:应交税费---未交增值税;
1-2#.交税款做:
借:应交税费-未交增值税;
贷:银行存款;
2-1#以前年度少交增值税做:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交增值税(检查调整)
2-2#补交税款及支付滞纳金时:
借: 应交税金--应交增值税(检查调整)
借:营业外支出
贷:银行存款;
2-3#调整为分配利润做:
借:利润分配-未分配利润;
贷:以前年度损益调整
应交税费核算规定
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等.
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税(注意:营改增后印花税、房产税、车船税、城镇土地使用税(简称土地使用税)计入税金及附加科目核算,不再计入管理费用)等借记管理费用,贷记"应交税费"科目.
借:管理费用
贷:应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征增值税后,"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;
调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目.
借:税金及附加
贷:应交税费-
③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算.
应交增值税还应分别"进项税额"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"已交税金"等设置专栏进行明细核算.
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