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跨年费用科目错误怎么调整(跨年会计分录错误)
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跨年费用科目错误怎么调整
应该按照企业会计准则---会计差错更正进行处理,根据重要性原则,如果金额很大度,同时涉及以前年度损益.因此,需要追溯调整.分录如下:
借问:其他应付款
贷:以前年度损益调整答---调整管理费用
借:以前年度损益调整
贷:利润分配专未分配利润
提示:同时需要属调整今年会计报表的年初数.
去年的费用转入未分配利润凭证怎么做?
答:这笔分录不是在年初的时候做的,是需要在每年的年末的时候做这笔分录.
分录是:
一、如果本年利润为贷方余额,则说明本年盈利了,应对其进行分配,作如下分录 :
1、先将余额转入未分配利润
借:本年利润
贷:利润分配--未分配利润
2、
(1)如果年初利润分配在借方,说明以前年度亏损,用本年度结转的利润弥补,弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补.
(2)结转本年利润后利润分配余额在贷方的,作如下分录:
按利润总额的10%计提法定盈余公积金
借:利润分配--未分配利润
贷:盈余公积
根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金
借:利润分配--未分配利润
贷:盈余公积
向股东分配利润
借:利润分配--未分配利润
贷、应付股利
可以合并以下作如下分录
借:利润分配--未分配利润
贷:利润分配--提取盈余公积
贷:利润分配--应付股利
二、如果本年利润账户为借方余额,表明本年度经营结果为亏损,则将期余额直接结转至利润分配账户,留待以后年度弥补.
借:利润分配--未分配利润
贷:本年利润
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