不动产进项税忘记分年抵扣该怎么处理？(不动产进项税额转出分录)

编辑：rootadmin

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不动产进项税忘记分年抵扣该怎么处理？

答：2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

因此，企业房屋租赁及装修费进项税额抵扣按以下形式处理：

（1）不动产租赁费，或所租不动产维修费的进项税额，兼用于上述项目的，可全额一次性抵扣；专用于上述项目的，不得抵扣。

（2）自有不动产装修，兼用于上述项目且超过不动产原值50%，为不动产在建工程，其进项税额分两年全额抵扣；

（3）自有不动产装修，兼用于上述项目且未超过不动产原值50%的，其进项税额全额一次性抵扣；

（4）自有不动产装修，专用于上述项目的，其进项税额不得抵扣。

相关会计分录如下：

借：固定资产某房屋 3000000

应交税费应交增值税（进项税额）

应交税费待抵扣进项税额（某房屋）

贷：银行存款

注：记入待抵扣的税额一定要在第一次抵扣后第13个月时转入进项税额进行抵扣。

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