其他货币资金包括哪些科目与会计处理怎么做？(其他货币资金包括存出保证金吗)

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其他货币资金包括哪些科目与会计处理怎么做？

答：其他货币资金，是指企业除了现金、银行存款以外的其他各种资金。也就是指那些企业搁在银行里面，有专门用途、不能随意动用的钱。比如：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款、存出投资款、外埠存款等。

银行汇票存款：企业为了申请银行汇票，特意存入银行的款项。

银行本票存款：企业为了申请银行本票，特意存入银行的款项。

信用卡存款：企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。

信用证保证金存款：采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用保证金专户的款项。

存出投资款：企业为购买股票、债券、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项。

外埠存款：企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。

而对于其他货币资金的会计处理，可以这样做：

一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

二、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。

三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。

四、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。

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