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视同销售收入是否缴纳企业所得税?
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视同销售收入是否缴纳企业所得税?
答:是需要缴纳所得税的;
根据相关规定:
企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照"其他所得"项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税.
小编提醒:不要忽视代扣代缴义务,公司向客户送礼也需要代扣代缴个人所得税;
同时还要视同销售收入,缴纳企业所得税.
如何核查是否属于视同销售呢?
答:如下:
核查"库存商品"明细账贷方摘要,抽调相关原始凭证进行进一步分析,核实对应账户;
核查"应交税费-应交增值税(进项税额转出)"科目:切莫忽略企业所得税视同销售问题;
财务人员可以通过关注往来账科目核查企业是否存在向其他范单位或个人无偿提供贷款等服务;
通过与分支机构沟通,确定有无在不同县(市)间移送货物用于销售的情况;
确认是否存在赠与、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途.
因此,视同销售收入在符合相关情况的时候是需要缴纳企业所得税的,对于计算时视同销售的计税价格时,需要获取商品价格目录,查询到视同销售行为发生当期的商品价格.
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