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按本年利润结转所得税(本年利润结转到利润分配是每月都结转还是年底结转)
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按本年利润结转所得税
1、第一个分录体现的是费用的发生,即
(1)借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
(2)借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
或者不用应交税费--应交所得税过渡,则
借:所得税费用
贷:银行存款
但这样不规范.
2、第二个分录体现的是费用的归集后最终利润的产生,即
借:本年利润
贷:所得税费用
若直接只有第二个分录,无法怎么体现缴纳所得税(所得税费用).
按本年实现的利润总额的25%计算并结转应交所得税.会计分录:
1、计算应交所得税
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
2、结转所得税费用
借:本年利润
贷:所得税费用
3、交纳所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
拓展资料: 以下是有关企业所得税的会计核算的全部账务处理,你仔细分析一下,就会明白了. 希望能帮到你.
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.
1.按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税金--应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交企业所得税
4.缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
5. 重新分配利润
借: 利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
7.重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
10.免税企业也要做分录:
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
借:应交税金--应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税
按本年利润结转所得税.
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