进项税额抵扣欠缴税金会计分录(进项税额抵扣欠税后怎么申报)

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进项税额抵扣欠缴税金会计分录

在自查中发现有应交增值税应税项目未做应交增值税处理,

如果是进项转出

借:相关科目

贷:应交税费--应交增值税(进项转出)

如果是提出销项税,则

借:应交税费--应交增值税(销项税额)

贷:相关科目

提出的应交增值税抵缴欠税,到国税办税窗口对纳税申报请抵缴操作处理,不用会计处理.

待抵扣进项税额的会计分录

取得增值税抵扣凭证时:

借: 应交税金--待抵扣进项税额

贷:银行存款

抵扣时:

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:应交税金--待抵扣进项税额

根据《国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法>的通知》(国税发〔2010〕40号)第七条规定:"辅导期纳税人取得的增值税专用发票(以下简称专用发票)抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后,方可抵扣进项税额."

第十一条规定:"辅导期纳税人应当在'应交税金'科目下增设'待抵扣进项税额'明细科目,核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额.

辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后,借记'应交税金--待抵扣进项税额'明细科目,贷记相关科目.交叉稽核比对无误后,借记'应交税金--应交增值税(进项税额)'科目,贷记'应交税金--待抵扣进项税额'科目.经核实不得抵扣的进项税额,红字借记'应交税金--待抵扣进项税额',红字贷记相关科目."

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