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上月少暂估本月怎么处理?(上月暂估本月怎么冲销)
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上月少暂估本月怎么处理?
本月应当首先冲销原暂估成本,再根据实际成本入账.
1. 定义:
暂估入账指对于已经发生的成本费用或购入商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计相关成本暂估入账.
2. 具体做法:
暂估金额可依据合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价预计或平均成本率等.
3. 账务处理:暂估入账当月借记原材料,贷记应付暂估.次月冲销原暂估成本,再根据实际成本入账.
4. 注意事项:
(1)由于暂估未取得发票不能抵扣增值税进项税,暂估费用不得在企业所得税前抵扣,应做纳税调整.
(2)根据企业会计准则要求,不得随意预提暂估跨期费用.
5. 总结:
发票是税务管理的重要依据,不是会计核算的唯一凭证,有的经济业务没有发票,也要根据业务实质按会计准则核算,只是不能税前抵扣,需进行纳税调整.
暂估处理方法:
1. 月初回冲
进入下月后,核算模块在存货明细账自动生成与暂估入库单完全相同的"红字回冲单",冲回存货明细账中上月的暂估入库;对"红字回冲单"制单,冲回上月的暂估凭证.收到采购发票后,录入采购发票,对采购入库单和采购发票做采购结算.结算完毕后,进入核算模块,执行"暂估处理"功能,进行暂估处理后,系统根据发票自动生成一张"蓝字回冲单",其上的金额为发票上的报销金额;同时登记存货明细账,使库存增加.对"蓝字回冲单"制单,生成采购入库凭证.
2. 单到回冲
下月初不作处理,采购发票收到后,在采购模块中录入并进行采购结算;再到核算模块中进行"暂估处理",系统自动生成红字回冲单、蓝字回冲单,同时据以登记存货明细账.红字回冲单的入库金额为上月暂估金额,蓝字回冲单的入库金额为结算单上的报销金额.
3. 单到补差
下月初不作处理,采购发票收到后,在采购模块中录入并进行采购结算;再到核算模块中进行"暂估处理",在存货明细账中根据报销金额与暂估金额的差额生成调整单,自动记入存货明细账;最后对"调整单"制单,生成凭证,传递到总账.
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