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收入冲回对应的成本也要冲回吗?(收入冲正)
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收入冲回对应的成本也要冲回吗?
答:需要.
销售退回,冲销收入的会计分录:
收到的银行存款冲销收入
借:主营业务收入
应交税费--应交增增税(进项税额)
贷: 银行存款
销售退回商品的,冲销主营业务成本
借:库存商品
贷:主营业务成本
如何冲回以前年度多计提收入?
1、执行企业会计准则的,冲回以前年度多计提收入,需要通过"以前年度损益调整"科目
借:以前年度损益调整
借:应交税费--应交增值税(销项税额) 增值税一般纳税人适用
借:应交税费--应交企业所得税
贷:应收账款等相关科目
同时结转
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
2、执行小企业会计准则的,冲回以前年度多计提收入,直接冲减本期收入即可
贷:主营业务收入(或其他业务收入等科目) 红数
借:应交税费--应交增值税(销项税额) 增值税一般纳税人适用
贷:应收账款等相关科目
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