关联企业之间借款的涉税处理(关联企业之间借款的处理)

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关联企业之间借款的涉税处理

首先,关联企业之间的借款和资金占用需要符合独立交易原则;

《企业所得税》第四十一条:企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得税额的,税务机关有权按照合理方法调整.

其次,关联企业直接的借款利息需要符合特定条件才能在税前扣除;

《企业所得税法实施条例》第三十八条第(二)项:企业在生产经营活动中发生的非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除.

再次,关联企业之间无息借款需要视同销售缴纳增值税.

《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件一,第十四条:下列情形视同销售服务、无形资产和不动产:(一)单位或个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外.第二十七条:下列项目的进项税不得从销项税中扣除:(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务.

向个人借款如何做会计处理?

收到个人借款时,作如下会计处理:

借:银行存款(现金)

贷:其他应付款-**个人借款

归还借款时,作如下会计处理:

借:其他应付款-**个人借款

贷:银行存款(现金)

企业向借款人支付利息时,作如下会计处理:

借:财务费用-借款利息

贷:银行存款(现金)

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