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小企业员工借备用金如何入账?(企业部门借备用金流程)
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小企业员工借备用金如何入账?
员工之前借备用金,现来报销的账务处理是:
1、员工借备用金时:
借:其他应收款
贷:现金
2、现持发票来报销:
借:管理费用-差旅费
贷:其他应收款
3、其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分.其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项. 其他应收款通常包括暂付款,是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项.
备用金管理建议:
备用金是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项.
预算单位为办理日常零星开支,需要保持一定数量的库存备用金,一般不超过3~5天零星支付所需现金.各预算单位应根据本单位的业务量、规模大小及零星开支情况提出备用金额度申请,支付中心依据预算单位的申请及具体业务情况审定备用金额度,并签订备用金管理责任书.
备用金主要用于小额零星报销费用支出,其使用范围为:除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出;出差人员必须随身携带的差旅费;其他确需支付现金的支出等.
备用金借支管理
(1)企业各部门应填制"备用金借款单".
(2)各部门零星备用金,一般不得超过规定数额,若有特殊需要应由企业部门经理核准.
(3)各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员(出纳人员)手中,冲转借支款或补充备用金.
备用金保管
(1)备用金收支应设置"备用金"账户,并编制"收、支日报表"送经理.
(2)备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表,及时反映备用金支出情况.
(3)备用金账户应做到逐月结清.
(4)出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据.
备用金的管理不论采用何种办法,都应严格备用金的预借、使用和报销的手续制度.
虽然有时备用金可以省去员工垫付款的麻烦,但是对于财务人员是一项比较琐碎的任务,要进行备用金票据的审核、备用金的结转,小企业员工借备用金如何入账?中告诉我们备用金一般计入其他应收款,但是作为财务人员建议临近资产负债表日进行备用金的清理,以防止其他应收款存在太多备用金职工,如果关于备用金的建设管理您有更好的办法,欢迎告诉我们的老师们.
标签: 企业部门借备用金流程
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